一、做好内部控制制度设置和执行情况审查

一是查内控制度的有效性。看食堂内部各项管理制度是否健全和落实，是否建立了领导责任机制，是否落实学校食堂卫生食品安全目标责任。

二是查岗位设置的合理性。看关键岗位设置情况，是否做到不相容职务分离，执行过程中是否存在兼任采购人、验收人、保管员、领货人、记账员、报账审批人等不相容职务未相互分离现象。

三是查决策程序的科学性。看重大事项决策是否经过集体讨论，是否做到大宗食材招标定点采购，非招标食材相对集中，择优定点采购。

四是查食品质量的安全性。看是否签订供货协议，协议中是否明确食品质量安全责任。

五是查档案资料的完整性。看溯源档案资料是否完整，供货单位备案的营业执照、卫生许可证、食品生产许可证等证照手续是否齐全。

六是查费用公示的真实性。看学生进餐伙食费是否定期张榜公示，接受大家监督。

二、做好财务管理工作审查

（一）食堂财务管理的规范性。

审查各学校是否使用统一的财务管理软件，是否单独建立食堂财务收支专账，并纳入学校总账管理。

（二）伙食费收入的完整性。

审查伙食费收取标准是否符合规定，有无超标准收费现象；

陪餐教师是否按照同餐同费标准收取伙食费；

伙食费收入是否及时、足额缴存银行账户，有无坐收坐支、公款私存现象，有无侵占、挪用、私分伙食费收入或私设“账外账”“小金库”等现象。

（三）各项费用支出的合规性。

一是审查原材料采购、验收、入库、出库是否严格把关，是否逐日逐笔登记原材料明细账，并按照“先进先出”原则管理原材料，是否每月对库存原材料进行盘点，并清理原材料是否在保质期内。

二是审查是否严格控制各项开支，通过食材使用的合理性分析是否存在通过虚增粮油、肉蛋禽等高价值食材采购达到虚列支出、套取资金的行为。

三是审查水电费及食堂人员工资支出是否合理，看是否存在学生食堂列支学校水电费，是否存在列支非食堂工作人员工资、福利津贴行为。

四是审查食堂和厨房设备维修费用是否真实合理。

（四）结余资金管理的真实性。

审查是否存在结余资金，结余资金是否返还学生，有无私分或挪用结余资金的行为；

通过查看资金支付方式及签收单据，确认结余资金返还的真实性。

（五）固定资产管理的有效性。

审查是否建立固定资产台账，固定资产是否定期进行盘点清理，账实是否相符；

固定资产折旧费计提是否合理合规；

审查固定资产采购、处置审批程序是否合规，是否执行招投标程序，是否存在虚构固定资产套取费用的行为。

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