搜索

2021年《行政事业单位内部控制报告》有哪些变化？

发布时间：2022-11-23 浏览量: 2234

2021年《行政事业单位内部控制报告》有哪些变化？

 笨丫头就是我 数豆子的人们 2022-05-22 10:37 发表于北京
收录于合集
       一年一度《行政事业单位内部控制报告》编制工作开始了，小编作为一个基层单位的编报人，在编报过程中整理了2021年的变化，供大家参考。
       一、单位层面：
      1、本单位内部控制评价结果运用领域：在作为完善内部管理制度的依据、作为监督问责的参考依据、作为领导干部选拔任用的参考等基础上增加了“作为绩效管理的依据”。
      2、将本单位内部控制相关的巡视结果运用效果、纪检监察结果运用效果、审计结果运用效果删除，修订为“内部控制相关问题整体情况”
图片
    3、在“政府会计改革”部分，增加：“单位是否按要求组织财务报告数据的分析与应用”
     二、业务层面：
    1、在内部控制六大业务工作职责及其分离情况中，增加了“是否建立岗位职责说明书”

图片

  
     2、在关键岗位轮岗情况中，增加了“是否进行专项审计”，把专项审计作为关键岗位未轮岗的替代程序。
      3、新增了本年业务层面风险评估覆盖情况

图片


     4、在建立健全内部控制制度情况中，对六大业务的关键管控点进行了修改和新增。包括以下几个主要方面：
（1）预算业务：预算编制和执行部分删除了“单位重大或者新增预算项目评审程序”，"单位直达资金预算执行分析和使用监督“，”增加了“单位预算分解及下达”和“预决算公开”——符合了预算改革需要。对预算绩效管理部分，增加了“单位新增重大预算项目事前评估程序”，修改了单位整体和项目绩效目标设定和审核的表述，细化了单位整体和项目绩效评价主体、程序和结果应用的表述。


（2）收支业务：增加了“非财政收入种类与收款管理”、“单位发票申领、使用保管和核销”
（3）采购业务：新增了“采购需求管理”环节，删除了“采购申请与审核，采购组织形式确定”环节。增加了“采购进口产品”管控点以及“信息公开”的要求。


（4）资产管理：增加了“单位财务印章、银行密钥管理”管理要求。
（5）合同管理：新增了“单位合同变更、转让或解除机制”
（6）增加了其他领域，对单位自选制度管控点进行选择填报。
  
   三、取消了总体评价（优良中差）评分结果，淡化了考核导向。小编认为这是今年内控报告最大的变化，让大家真实反映单位内控建设和执行情况，不再强调考核结果，财政部门也是煞费苦心。


上一篇： 绩效审计10种分析方法+20种评价方法
下一篇： “1+N”审计项目统筹管理暂行办法（供参考）